Förslag om prövning av testamentariska förvärv av lantbruksegendom

Delbetänkandet SOU 2024:73 från 2023 års jordförvärvsutredning föreslår att juridiska personers förvärv av lantbruksegendom genom testamente ska omfattas av prövning enligt jordförvärvslagen. I dag kräver köp, byte och gåva förvärvstillstånd, men testamentariska förvärv är undantagna. Utredningen bedömer att undantaget har blivit en lucka som riskerar att rubba ägarbalansen mellan fysiska och juridiska personer, särskilt på skogsmark. Kärnan i förslaget är att bibehålla aktivt brukande av mark, främja sysselsättning och boende på landsbygden samt motverka en utveckling där kapitalplaceringar via bolag driver upp priser och minskar tillgängligheten för brukare som är fysiska personer. Förslaget är juridiskt genomlyst mot svensk grundlag, Europakonventionen och EU‑rätten och bedöms vara proportionerligt och förenligt med dessa regelverk.

Huvuddragen i förslaget

• Juridiska personers förvärv genom testamente ska kräva förvärvstillstånd enligt jordförvärvslagen.
• Ansökan om förvärvstillstånd ska göras inom tre månader från att testamentet vunnit laga kraft och legatet utgivits (eller, om bouppteckning inte registrerats då, från registreringen). Fristen speglar lagfartsreglerna i jordabalken.
• Om tillstånd nekas eller om ansökan om tillstånd inte görs inom fristen ska förvärvet vara ogiltigt. Fastigheten återgår då till dödsboet.
• Juridiska personers förvärv av lantbruksegendom från Allmänna arvsfonden ska alltid prövas. Arv till fonden i sig prövas inte, men fondens försäljning till juridisk person omfattas.
• Inga nya undantag införs vid tillståndsprövningen. Gällande regler om “särskilda skäl” i 6 § jordförvärvslagen ska tillämpas även vid testamentariska förvärv.
• Utredningen bedömer att ingreppet i testationsfriheten är motiverat av angelägna allmänna intressen (markbalans, aktivt brukande, landsbygdspolitik) och uppfyller proportionalitetskraven i regeringsformen och Europakonventionen. Förslaget anses förenligt med EU:s etableringsfrihet och fria kapitalrörelser.

För- och nackdelar med förslaget samt effekter för olika aktörer

Förslaget talar för rättslig konsekvens och likabehandling mellan fång (köp/byte/gåva/testamente), minskade kringgåendeupplägg och ett starkare skydd för landsbygdspolitiska mål. Det kan samtidigt minska flexibiliteten i komplexa ägarskiften, särskilt där bolagsstrukturer används för riskdelning, finansiering eller samägande, och kan innebära tidsutdräkt i dödsboförvaltningen. Rättssäkerhetsmässigt ligger tyngdpunkten på att prövningen är förutsägbar och icke‑diskriminerande, med tydliga frister och konsekvenser vid avslag. För stiftelser och allmännyttiga mottagare kan “särskilda skäl” i enskilda fall motivera tillstånd, men penninglegat kan i praktiken ersätta fastighetslegat där syftet bättre uppnås utan att egendom förs in i bolagssfären. Länsstyrelser, Jordbruksverket, Skatteverket och Lantmäteriet kommer behöva uppdatera sina rutiner. Lagfartsansökningar ska vilandeförklaras i avvaktan på beslut om förvärvstillstånd. Utredningen har identifierat en tydlig prispremie för bolagsägd skogsdominerad lantbruksegendom. Förslaget motverkar incitament att testamentera till bolag enbart i värdemaximeringssyfte.

Kontakta oss på Advokatfirman Glimstedt

• Vid planering av testamente som omfattar lantbruksegendom, särskilt om mottagaren är en juridisk person eller stiftelse.
• Inför generationsskifte eller ägarskifte där bolagsstruktur övervägs för fastighet eller drift, inklusive vid uppkomsten av frågor om “särskilda skäl”.
• Vid bouppteckning och arvskifte där lantbruksegendom ingår, för att säkra frister, vilandeförklaringar och korrekt hantering vid eventuellt avslag/ogiltighet.
• Om lantbruksegendom tillfaller eller överlåts från Allmänna arvsfonden.
• Vid investering eller finansiering som berör pant, lagfart, stämpelskatt och riskfördelning mellan enskild firma och aktiebolag.
• Vid markanvändningsfrågor (solceller, vindkraft, kolsänkor) och behov av prövningar som påverkar fastighetens nyttjande och tillståndsprocesser.